+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс по ос при передаче в качестве ссуды

Ндс по ос при передаче в качестве ссуды

При передаче организацией - собственником по договору безвозмездного пользования ссуды объектов основных средств или иного имущества, данные объекты или иное имущество будет продолжаться числиться на его бухгалтерском балансе. Безвозмездно переданное в пользование имущество подлежит обособленному учету у передающей стороны. Таким образом, имущество, безвозмездно переданное в пользование другой стороне, подлежит учету у ссудодателя на счете 01 "Основные средства" субсчет "Основное средство, переданное в безвозмездное пользование" и 02 "Амортизация основных средств" субсчет "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование". Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит Отражена передача основных средств по договору ссуды акт приема передачи основного средства, инвентарная карточка учета основного средства Отражена сумма амортизации по переданному объекту основных средств Начислена амортизация по переданному по договору безвозмездного пользования основных средств "Основные средства"; "Основные средства, переданные в безвозмездное пользование"; "Амортизация основных средств"; "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование". Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О безвозмездной передаче основных средств Автомобиль от обычного физлица Ответ: По договору безвозмездного пользования или договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ст.

Передали основное средство в безвозмездное пользование? Платите НДС

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Налог на прибыль. Непосредственно само получение объекта ОС в бесплатное пользование в налоговоприбыльном учете как малодоходников, так и высокодоходников пройдет гладко. Ведь право собственности на такой объект у предприятия не возникает.

Пользователь не отражает его у себя в балансе, а значит, и не амортизирует ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. В противном случае будет иметь место увеличивающая разница, установленная этим подпунктом.

Договор безвозмездного пользования ссуды между такими взаимозависимыми лицами влечет за собой недействительность сделки в силу ее ничтожности п. Признать такую сделку недействительной через суд может любая заинтересованная сторона: Договор безвозмездного пользования имеет сходство с договором аренды. Изменение назначения приобретенных ОС и НМА Распределение входного НДС при приобретении основного средства Суммы НДС, предъявленные поставщиками основных средств ОС и нематериальных активов НМА или уплаченные при их ввозе на территорию РФ, учитываются налогоплательщиками в целях налогообложения одним из следующих способов: 1 принимаются к вычету возмещению , если приобретения предназначены для осуществления облагаемых НДС операций ст.

Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций п.

При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным ОС и НМА: учитываются в стоимости при использовании ОС и НМА для осуществления не облагаемых НДС операций; принимаются к вычету при использовании ОС и НМА для осуществления операций, облагаемых НДС; принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в той пропорции, в которой приобретения используются для производства и или реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС освобождаются от налогообложения , в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Такая пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров работ, услуг , имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , в общей стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных за налоговый период п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! О безвозмездной передаче основных средств Автомобиль от обычного физлица Ответ: По договору безвозмездного пользования или договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ст. К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями Гражданского кодекса РФ.

Так, согласно п. А в соответствии с п. Для налогоплательщика, применяющего ОСНО, получение имущества в безвозмездное пользование и впоследствии сдача его в аренду являются источниками двух самостоятельных разновидностей доходов, облагаемых налогом на прибыль. Согласно п. Другими словами, если налогоплательщик на ОСНО сдает в аренду помещение и получает от арендатора арендную плату, обусловленную договором, то возникает доход, который учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль и НДС в общем порядке.

Это первый вид получаемого дохода. Так, в пп. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам.

Обратите внимание, что речь в данной норме идет об имуществе, но не об имущественных правах. Значит, в данном случае этот фактор является решающим, поэтому не важно, от кого налогоплательщик безвозмездно получил имущественные права, даже если это учредитель, обладающий долей в уставном капитале величиной более 50 процентов. Вернемся к п. Здесь сказано, что при получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст.

Финансисты в своем Письме от Исходя из ст. Значит, при исчислении налоговой базы лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, учитывается цена, определенная в сделке. Во втором случае эта цена признается рыночной и используется при определении налоговой базы до тех пор, пока ее нерыночный характер не будет доказан налоговым органом в установленном порядке или сам налогоплательщик не признает, что цена, указанная в сделке, не соответствует рыночной, и не проведет соответствующую корректировку в порядке, установленном п.

Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен, по которым он сдает это имущество в аренду. Поясним на примере из арбитражной практики. Организация получила от юридического лица по договору в безвозмездное пользование производственную базу контору, гараж, котельную, подсобные строения.

В состав доходов ее стоимость не была включена. Затем база была передана в аренду по частям на основании разных договоров, в каждом из которых был установлен конкретный размер арендной платы. Эти факты были установлены в ходе выездной налоговой проверки. Они послужили основанием для доначисления налога и пени. Для определения рыночной стоимости аренды спорного объекта недвижимости и полученной налогоплательщиком экономической выгоды от его использования была принята сумма арендной платы по отдельным договорам аренды Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Наконец, п.

Документальным подтверждением рыночной стоимости безвозмездно полученного по договору ссуды объекта может быть договор, согласно которому это имущество сдается в аренду и в котором указана его стоимость рыночная ставка арендной платы. Официальная позиция финансовых органов относительно порядка определения рыночной цены в указанной ситуации такова: в налоговом учете организация признает внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом, определяемый на основании обычно применяемых ставок арендной платы, взимаемых за пользование аналогичным имуществом Письмо Минфина России от Аналогичная позиция изложена в п.

Статья НК РФ не содержит специальной нормы в отношении даты признания доходов в виде безвозмездного пользования имуществом. Организация может признавать в налоговом учете указанный внереализационный доход на последнее число истекшего месяца пользования имуществом пп. При передаче ссудодателем ОС ссудополучателю право собственности на это ОС к ссудополучателю не переходит, следовательно, такая передача ОС ссудодателем ссудополучателю и возврат его ссудополучателем ссудодателю не является реализацией п.

Соответственно, при возврате ОС, полученного в безвозмездное пользование, каких-либо последствий в налоговом учете ссудополучателя не возникает.

При безвозмездной передаче НДС к оплате приобретателю не предъявляется. Счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров работ, услуг , включая основные средства и нематериальные активы, не регистрируются в книге покупок п. Сторона, получающая безвозмездно имущество товары, работы, услуги , включая основные средства и нематериальные активы, НДС к вычету по такой операции не принимает.

Это разъясняет и Минфин России Письмо от Это обусловлено тем, что объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета п. Статья размещена на основании соглашения от Способы передачи ОС от одной организации к другой При передаче собственником по договору безвозмездного пользования ссуды объектов основных средств или иного имущества, данные объекты или иное имущество будет продолжаться числиться на его бухгалтерском балансе.

В данной статье рассмотрим: правовые аспекты договора безвозмездного пользования договору ссуды , порядок отражения в учете имущества, переданного в безвозмездное пользование, у ссудодателя. Согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ по договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает другой стороне ссудополучателю в безвозмездное временное пользование имущество.

Признать такую сделку недействительной через суд может любая заинтересованная сторона: ссудодатель, ссудополучатель, участник или акционер организаций и т. Договор безвозмездного пользования имеет сходство с договором аренды. Именно трактовка подпункта 4 п. Но в этом подпункте ст. Сравнение с договором аренды, к которому обычно прибегают налоговики, здесь явно неуместно. Эти типы сделок нельзя назвать ни однородными, ни тем более идентичными см. Сравнивать их можно только с договорами ссуды, которые также безвозмездны.

Пользуемся бесплатно чужим имуществом Отображен доход в размере амортизационных отчислений Бухгалтерская справка-расчет Обратите внимание, что в налоговом учете безвозмездная передача имущественного объекта может привести к двусмысленным ситуациям. Это связано с неоднозначным трактованием норм действующего законодательства со стороны налогоплательщика и фискальных служб.

Договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, согласно нормам п. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления, что следует из п.

Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное. N 26н, выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае передачи по договору дарения. Этот случай безвозмездной передачи прямо предусмотрен названным бухгалтерским стандартом. Но поскольку перечень случаев, при которых имеет место выбытие основных средств, является открытым, то основное средство может быть передано организацией безвозмездно и на основании других договоров.

Рассмотрим основные положения договора дарения, установленные гл. Такая сделка заключается, если стороны договорились о безвозмездном использовании имущества. Давайте посмотрим, какие нюансы необходимо учесть при заключении договора ссуды и к каким налоговым последствиям должны быть готовы ссудодатели и ссудополучатели.

Начнем с рассмотрения вопросов, связанных с положениями гражданского законодательства в части безвозмездного пользования имуществом. Они касаются некоторых ограничений на заключение договора ссуды, а также случаев его государственной регистрации.

Ответ: По договору безвозмездного пользования или договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя — вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ст. Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета.

Передача вещей, определенных индивидуальными признаками, оформляется или договором аренды, или договором займа предоставление имущества во временное пользование. Разница между этими двумя договорами состоит, в частности, в том, что договор аренды является возмездным, а договор ссуды - безвозмездным. Давайте разберемся с тем, как предприятию учесть ОС, полученные в бесплатное пользование от других субъектов хозяйствования и физлиц.

Налоговый учет Налог на прибыль. Договор безвозмездного пользования имуществом Вопрос Заключаем договор ссуды на безвозмездную передачу основного средства без перехода права собственности. Данное оборудование будет использовано третьей стороной в производстве готовой продукции для дальнейшей реализации в наших ресторанах.

Возникают вопросы: 1. Какой договор должен быть оформлен 2. Отнесения на вычеты амортизации для целей кпн Ответ: Е. Бухгалтерский учет безвозмездной аренды Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование ссуду и его возврат При передаче любого имущества как движимого , так и недвижимого в безвозмездное пользование ссуду надо оформить в двух экземплярах один для ссудодателя, второй для ссудополучателя два документа: договор безвозмездного пользования ссуды п.

Если в ссуду передается недвижимость, договор регистрировать в Росреестре не надо; акт приемки-передачи имущества. Для целей налога на прибыль и при УСН у ссудодателя при передаче имущества в ссуду ни доходов, ни расходов не возникает Письма Минфина от Однако с месяца, следующего за месяцем передачи в ссуду ОС, по нему надо прекратить начисление амортизации п.

Амортизация не начисляется до месяца, следующего за месяцем, в котором ОС будет возвращено ссудодателю. После возврата ОС амортизация по нему начисляется ежемесячно в той же сумме, что и до передачи в ссуду.

Как отражается в учете организации передача арендуемого помещения с При этом коммерческая организация не вправе передавать по договору ссуды также является объектом налогообложения по НДС. Как отражается в учете организации передача арендуемого помещения с разрешения арендодателя в безвозмездное пользование другой организации? Гражданско-правовые отношения По договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором п.

Право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику и иным лицам, управомоченным на то законом или собственником. Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению Организация закупает у населения пластмассы и пластиковые бутылки.

Как отразить такую операцию в бухгалтерском учете? Пластмассы и пластиковые бутылки являются вторичным твердым сырьем. Чтобы правильно отразить в учете операцию по закупу у населения пластмассы и пластиковых бутылок, необходимо знать, для какой цели осуществляется этот закуп.

Налоговый учет имущества, переданного в безвозмездное пользование Безвозмездное пользование у ссудодателя Безвозмездное пользование у ссудодателя Помимо передачи имущества в собственность организация может получить его в безвозмездное пользование под условием последующего возврата.

Ндс по ос при передаче в качестве ссуды

Налог на прибыль. Непосредственно само получение объекта ОС в бесплатное пользование в налоговоприбыльном учете как малодоходников, так и высокодоходников пройдет гладко. Ведь право собственности на такой объект у предприятия не возникает. Пользователь не отражает его у себя в балансе, а значит, и не амортизирует ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. В противном случае будет иметь место увеличивающая разница, установленная этим подпунктом. Ведь при проведении таких мероприятий в отдельных случаях высокодоходники и малодоходники-добровольцы могут столкнуться с необходимостью корректировки финрезультата до налогообложения на разницы, установленные НКУ.

Пользуемся бесплатно чужим имуществом

Когда вы безвозмездно передаете имущество по договору ссуды, у вас возникает обязанность уплаты НДС. Объектом обложения НДС тут будет стоимость безвозмездно оказанной услуги. Дело в том, что такая операция означает передачу имущественных прав и относится к реализации услуг, поэтому облагается НДС подп. Результаты оказанной услуги не имеют материального выражения. Налог придется рассчитывать с рыночной стоимости аналогичных услуг. Правомерность этого подтвердил Верховный суд РФ в своем определении от

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Налог на прибыль.

При передаче организацией - собственником по договору безвозмездного пользования ссуды объектов основных средств или иного имущества, данные объекты или иное имущество будет продолжаться числиться на его бухгалтерском балансе. Безвозмездно переданное в пользование имущество подлежит обособленному учету у передающей стороны. Таким образом, имущество, безвозмездно переданное в пользование другой стороне, подлежит учету у ссудодателя на счете 01 "Основные средства" субсчет "Основное средство, переданное в безвозмездное пользование" и 02 "Амортизация основных средств" субсчет "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование". Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит Отражена передача основных средств по договору ссуды акт приема передачи основного средства, инвентарная карточка учета основного средства Отражена сумма амортизации по переданному объекту основных средств Начислена амортизация по переданному по договору безвозмездного пользования основных средств "Основные средства"; "Основные средства, переданные в безвозмездное пользование"; "Амортизация основных средств"; "Амортизация основных средств, переданных в безвозмездное пользование".

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если организация-ссудодатель желает избежать налоговых рисков, то при передаче оборудования в безвозмездное пользование необходимо начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. У ссудодателя при предоставлении имущества в безвозмездное пользование не возникает дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расходы, связанные с безвозмездной передачей, в целях налогообложения прибыли также не учитываются.

.

.

.

НК РФ: основные средства, переданные по договорам в Выходит, что если договор ссуды заключить до того, как стоимость объекта . Имеются спорные моменты и в части НДС при передаче имущества в.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Милена

    Объяснили внятно! Спс!

  2. Владимир

    А как доказать, что я работала? А я просто путешествовала.У меня нет ни рабочей визы, ни патента.Пусть докажут, что я рпботала.